怎样堵住网上交易“漏税黑洞”

主持人语2006年，中国网上交易市场的规模在400亿元左右，仅个人用户之间的交易额就达到150亿元，网上交易中税收法律和制度的缺失问题越来越明显地暴露出来。网上交易是否同样需要缴税？应如何征收个人之间交易产生的营业税？国外是怎样做的？针对这

为什么便宜

主持人：有过网上购物经验的人都知道，同样的商品在网上购买价格要便宜很多，有的产品价格甚至只有商场的一半。这是为什么？

焦洋：很多人选择网上购物，除了因为方便快捷外，网上商品价格低廉是一个重要原因。以我的网店为例，一款名牌衬衣只卖50元，比商场价格便宜一半以上；一个128兆的MP3也只卖100元，比北京中关村电子市场的价格低了近50元。

胡润良：网上交易便宜的部分就是税金，低价成为网上商店价格竞争和赢利的法宝，在网上商品的价格构成之中，本应上缴国家的税收没有计入，这是网上商品价格低的主要原因。

焦洋：如果我开的是“实体店铺”，除了有每月商铺的租金，还会有大量的税费支出，如营业税、教育附加税、城市维护建设税、水利建设基金税等等。比较起来，网上开店省事、省钱，交易手续简单很多，申请一个卖家账户、进货、拍照、上传商品信息、缴纳商品登录费、查看买家的留言或邮件、用邮件或电话确认交易、收款、发货就可以了。

赵开颜：目前，个人网店的经营过程中，的确没有税收的角色。很多卖家甚至并未取得营业执照，也没有合法经营资格。而且网上交易以零售居多，尤其是个人之间的交易，更是难觅“踪迹”，而消费者一般也不索要发票，这些都给税务部门的监管带来难度，也使得网上交易容易成为纳税的真空地带。

胡润良：网上交易与日常交易的方式有很大不同，卖家与买家未曾谋面就可以进行往来，它不需要一个固定的营业场所，有的买家在网上直接付款，还有的是收货后现金交易，因此税务部门难以监控，容易造成税收流失。

主持人：对于很多网上的店主来说，或许并不是想逃税，而是根本不知道应该怎样缴税，该缴多少税。

赵开颜：的确是这样的，许多网上商店的店主对于开店纳税不了解，并不知道如何进行税务登记、如何申领发票、应缴多少税等事项。目前，一些网上交易平台也都相应设有纳税提醒：用户应按照国家的税收规定，向相关部门缴纳税款。还有的写着：用户因进行交易发生的所有应纳税金均由用户负责支付，本网站仅作为交易地点。胡润良：不少网上商店店主以“目前国家并没有法律明确规定网上交易必须缴税”为由没有缴税，其实，网上交易虽与传统交易形式不同，但内容实质是一样的。网上交易应当依然适用于现有的税收政策，即生产经营型企业在网上交易应缴纳17%的增值税；对于从事买进卖出旧货的店家，一律按4%的征收率减半征收增值税。

国外怎么做

主持人：互联网的出现和普及，给税收部门带来了前所未有的挑战。目前，国外有没有成功的经验可以借鉴？

赵开颜：网上无形的商品交易的产生，使对网上零售商进行征税的难度远远超过有形的交易的零售商。例如，消费者不必从零售商处购买CD或磁带却可以直接在互联网上欣赏音乐，完成商品消费的过程。尽管国外有人建议对网上交易根据电子交易量实施征税，但反对这一建议的呼声十分高，包括一些政要在内的人士呼吁禁止对互联网上的交易进行征税。焦洋：在美国，如果你在住地附近的商店购书的话，你就要支付8.25%的消费税，而通过互联网上的亚马逊书店内站购买同一本书，那你根本不需支付任何税。这一优势使网上零售商在与传统零售商的竞争中明显占优。

胡润良：美国竭力反对在全球推行对互联网上的交易征税，因为美国是电子商务的净出口国，是互联网交易的最大受益者。一些政要认为，可以建立一个类似于联合国、国际货币基金组织、世界贸易组织等国际机构的“世界税收组织”以协调各国的网上交易税收政策。

赵开颜：但是在美国国内，交易税是地方政府税收的重要来源，占地方收入的一半左右，一旦这一收入来源减少势必影响地方政府的日常运作。为此，地方政府越来越担心互联网冲击国内传统的税收体制。种种迹象表明，美国税务部门将根据网上零售商的服务器或网址所在地，强制性地要求它们义务代为收税。

我们如何准备

主持人：看来，大家都认为对网上交易征税是合理的，也有相关的法律依据。只是，用现有的税收相关法律套用到互联网上却很难实施，各位有什么好的建议能使征收网上交易税顺利开展起来？

焦洋：税务机关与纳税人间的联络可以通过网站进行，如税务机关可以通过网络发布税务信息、处理电子邮件、接受电子申报、建立自动退税系统等等，以便更高效地为纳税人服务。

胡润良：这个问题，我考虑过很久。我认为，一是在制定相关税收政策时，应以现行税收制度为基础，针对网上交易的特点，对现行税收制度作必要的修改和补充。二是暂不单独开征新税，不能仅仅针对网上交易这种新贸易形式而单独开征新税。三是保持税制中性，不能使税收政策对不同商务形式的选择造成歧视。四是维护国家税收利益，谋求全球一致的电子商务税收规则，保护各国应有的税收利益。

赵开颜：还应该从硬件、软件和人才上改善监控条件，提高硬件的先进程度和软件的智能程度，大力培养既懂税收业务知识又懂网络知识的复合型人才，尤其要提高稽查人员通过操作财务软件查看企业财务报表的水平。建立备案、核算、代扣代缴等税收征管制度，开发自动征税软件等专业软件，利用高科技技术来监督网上交易，审计追踪电子商务活动流程，简化纳税登记、申报和纳税程序，对网上交易实行有效税收征管。